甘肃省慈善捐助管理办法
甘肃省人民政府
甘肃省慈善捐助管理办法
甘肃省人民政府令第27号
《甘肃省慈善捐助管理办法》已经2006年3月22日省人民政府第79次常务会议讨论通过，现予公布，自2006年5月1日起施行。
省长 陆浩
二○○六年三月二十九日
甘肃省慈善捐助管理办法
第一条 为鼓励慈善捐助，规范捐助和受赠行为，加强捐助款物管理，促进公益事业发展，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》等有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称慈善捐助是指自愿无偿地为救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难社会群体和个人捐赠款物的行为。政府有关部门、工青妇组织、残疾人联合会、红十字会以及依法登记成立的慈善组织，为发展慈善事业所开展的募捐行为，自然人、法人或者其他组织自愿无偿向政府有关部门、工青妇组织、残疾人联合会、红十字会或者慈善组织捐赠款物的行为，适用本办法。
第三条 慈善捐助应坚持自愿无偿、诚实守信的原则,不得违反法律法规和社会公德，不得损害公共利益和其他公民的合法权益。募捐行为禁止摊派，不得以慈善捐助为名从事营利活动。
第四条 慈善捐赠财产的使用应当尊重捐赠人的意愿，不得将慈善捐赠财产挪作他用。坚持专款专用及重点使用的原则，做到公开、公正、公平，优先照顾儿童、老人、妇女、残疾人等群体中的特殊困难者。
第五条 县级以上人民政府民政部门负责本行政区域内慈善捐助工作的监督管理和经常性慈善捐助活动。
第六条 政府有关部门、工青妇组织、残疾人联合会、红十字会以及依法登记成立的慈善组织，开展区域性慈善募捐活动，应当报同级民政部门备案。组织单位应当将募捐活动有关情况及捐赠财产使用方向，通过当地媒体向社会公示，并接受民政部门的监督。文化部门应当按照国务院《营业性演出管理条例》的规定，加强对义演募捐的监督管理。组织义演、义赛、义卖等募捐活动，经政府有关部门审批后，应报所在地同级民政部门备案。
第七条 政府支持慈善事业的发展，鼓励自然人、法人或者其他组织为慈善事业捐助，培育和发展慈善组织。鼓励自然人、法人或者其他组织直接向灾民、特困群众和社会福利单位捐助。其他社会组织进行慈善募捐的，该组织应当加强对募捐活动的管理，接受社会监督。
第八条 捐赠人可以向受赠人捐助其有权处分的合法财产，或提供志愿服务，有权决定捐赠款物的数量、使用方向、资助项目及受益人，有权向受赠人查询捐赠款物的使用情况。
第九条 自然人捐赠的物品应具有使用价值，并符合安全、卫生标准；法人捐赠的产品应提供产品质量检验合格证书或相关证明材料；捐赠食品、药品的，应当提供法定检验机构出具的检验报告。捐赠人捐赠知识产权等无形资产，应提供相应的权属证明。
第十条 各级政府有关部门、工青妇组织、残疾人联合会、红十字会以及依法登记成立的慈善组织为受赠人。
第十一条 受赠人应当向社会公布其名称、地址、银行账户等。受赠人接受慈善捐助款物时应当进行验收，并为捐赠人出具由财政部门监制的捐赠接收凭证。
第十二条 受赠人接受慈善捐助，可以签订捐赠协议。捐赠人应按协议约定的捐赠额、捐赠期限和方式履约，不得擅自改变。受赠人应按协议确定的捐赠款物使用方向、资助项目等履约。捐赠人在公共募捐场所自愿认捐，所捐款物不能当场兑现的，应当签署认捐书。认捐书应当载明捐赠款物的名称、种类、规格、数额、质量和兑现时间以及违约责任等内容，到期不履行的，受赠人可以依法要求履约。
第十三条 境外捐赠应当按照国家有关规定执行。受赠人不得接受附加宗教、政治等条件的捐赠。
第十四条 慈善捐赠款物主要用于：
(一)受益人的基本生活、重大疾病治疗、子女就学；
(二)残疾人的康复训练与服务、特殊教育及器械配备；
(三)紧急抢险、转移和安置灾民；
(四)灾后住房重建或修缮；
(五)社会福利事业单位的设施建设、设备购置；
(六)捐赠人指定的捐助项目；
(七)其他直接用于慈善捐助的必要支出。
第十五条 受赠人接受的捐赠物资应分类登记、妥善存放。对不适于储存、运输或不适于受赠人使用的捐赠物资，在征得捐赠人的同意后，可以调剂或变卖，所得收入仍按捐赠用途使用。
第十六条 政府部门接受捐赠的款物，应将分配计划报同级人民政府审批后使用，并报告使用情况。遇重大自然灾害等突发公共事件，各级政府民政部门可以发动社会力量进行慈善捐助，由各级民政部门提出使用方案，商相关捐助人和受赠人同意后，统一组织实施。
第十七条 受赠人应建立健全财务会计制度，保证会计核算资料合法、真实、完整，并接受财政、审计监督。受赠人接受的捐赠款应在银行开立单独账户，进行独立的会计核算。捐赠款账户的资金除向受益人拨款和支付规定的费用外，任何组织和个人不得截留或挪用。受赠人接受的捐赠款物应按国家有关规定进行统计，统计结果报同级民政部门备案。
第十八条 捐赠款物可委托乡镇人民政府、街道办事处、基层群众自治组织发放，或直接由受赠人发放。捐赠款物的发放，应当坚持民主评议、张榜公布、登记造册、公开发放等程序，做到账目清楚、手续完备、制度健全，并向社会公示。
第十九条 受赠人应当将慈善捐赠款物的接收、分配、发放和使用管理情况，定期向社会公示，接受社会监督，并报同级民政部门备案。
第二十条 自然人、法人或者其他组织依照本办法规定捐赠的款物，凭受赠人出具的捐赠接收凭证，在缴纳个人、企业所得税前，按照国家有关规定享受所得税方面的优惠。
第二十一条 境外自然人、法人或者其他社会组织捐赠的用于社会救助和公益事业的款物，依照有关法律法规，经有关部门批准，可减征或免征进口关税和进口环节增值税。
第二十二条 政府有关部门、工青妇组织、残疾人联合会、红十字会以及政府财政支持的慈善组织，不得从接受捐赠款中提取工作经费。其他慈善组织所提取的工作经费主要用于运输、募捐宣传、劳务支出等。提取工作经费的比例和使用情况应报同级财政、民政部门备案。
第二十三条 经省政府批准运送救灾捐助物资的车辆，免缴车辆通行费，并予以优先通行。
第二十四条 受赠人未征得捐赠人的同意，擅自改变捐赠财产的性质、用途的，由县级以上人民政府民政部门责令改正，给予警告。拒不改正的，经征求捐赠人的意见，由县级以上人民政府将捐赠财产交由与其宗旨相同或者相似的慈善组织管理。
第二十五条 挪用、侵占或者贪污捐赠款物的，由县级以上人民政府民政部门责令退还所用、所得款物，并处以1000元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。依照前款追回、追缴的捐赠款物，应当用于原捐赠目的和用途。
第二十六条 受赠人有以下情形之一的，由县级以上民政部门予以警告，可并处1000元以上3万元以下罚款：
(一)以捐助为名从事营利活动的；
(二)未使用财政部门监制的捐赠接收凭证的；
(三)违反规定使用工作经费的。
第二十七条 有关单位及其工作人员在捐赠活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或其上级部门依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 违反本办法的其他行为，由有关主管部门依照法律法规规定处理。
第二十九条 本办法自2006年5月1日起施行。
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知
国税函〔2008〕44号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，按照企业所得税科学化、精细化管理的要求，国家税务总局制定了与新的企业所得税法配套的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类和B类）、扣缴企业所得税报告表、汇总纳税分支机构企业所得税分配表及填报说明，现印发给你们，报表与新的企业所得税法同步实行。请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训等工作。
附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）
3.中华人民共和国企业所得税扣缴报告表
4.中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表
国家税务总局
二〇〇八年一月九日
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
填报说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
五、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。
中华人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明
一、本表适用于扣缴义务人按照《中华人民共和国企业所得税法》及其
实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告。
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、扣缴义务人应当于签订合同或协议后二十日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。
三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后十日内,将变动情况书面报告税务机构。
四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机构批准,可以适当延长期。
五、扣缴人义务人不按规定期限将已扣税款缴入国库以及不履行税法规定的扣缴义务,将分别按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条、第六十九条的规定,予以处罚。
六、本表填写要用中、外两种文字填写。
七、本表各栏填写如下:
1、扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。
2、扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。
3、纳税人识别号：填写非居民企业在其居民国的纳税识别代码。
4、所得项目：填写转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表
填报说明
一、使用对象及报送时间
1．使用对象
本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2．报送要求
季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；
季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。
二、分配表项目填报说明
1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“分配比例有效期”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的分配比例有效期起及有效期止。
3．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
4．“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。
5．“收入总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额。
6．“工资总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的工资总额。
7．“资产总额”：填写基期年度总机构、各分支机构的资产总额，不包括无形资产。
8．“合计”：填写基期年度总机构、各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素的合计数。
9．“分支机构分摊的所得税额”：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的所得税额。
10．“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审批确认的各分支机构分配比例。
各分支机构分配比例＝（基期年各分支机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数÷总机构的经营收入总额、工资总额和资产总额三项因素合计数）×100%。
11．“分配税额”：填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。
"中华人民共和国
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）"
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分)
项 目 行次 累计金额
应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1
税务机关核定的应税所得率（ %） 2
应纳税所得额（1行×2行） 3
按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4
税务机关核定的应税所得率（ %） 5
应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行] 6
按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7
税务机关核定的应税所得率（ %） 8
换算的收入额[7行÷（1－8行）] 9
应纳税所得额（8行×9行） 10
应纳所得税额的计算 税率（25%） 11
应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） 12
减免所得税额 13
应补（退）所得税额的计算 已预缴所得税额 14
应补（退）所得税额（12行－13行－14行） 15
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日
纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：
会计主管： 经办人： 受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
