巨额财产来源不明罪完善路径探析--从制度与理念契合视角
杨志刚
内容摘要
巨额财产来源不明罪自设立以来，被人民群众对其立法价值产生怀疑。新近通过的刑法修正案（七）将“巨额财产来源不明罪”量刑的最高刑由5年提高到10年，能否达到目的。笔者认为这并不能使该罪摆脱尴尬境地，只有继续对本罪进行修改，并设置相关拱卫罪行，完善财产申报制度等配套制度，才能实现立法本意。全文共7250余字。
关键词：巨额财产来源不明罪；拒不申报；虚假申报财产罪；财产申报制度；金融实名制；新闻媒体监督
引言
自1988年设置巨额财产来源不明罪以来，随着反腐败斗争的深入发展，国家工作人员贪污贿赂犯罪群体化、巨额化，国家工作人员收入灰色化，使人民群众对刑法该条款的立法价值产生怀疑，被戏称为放纵贪官的“华容道”。新近通过的刑法修正案（七）第十四条规定，巨额财产来源不明罪的最高刑由５年有期徒刑提高至10年有期徒刑。 “巨额财产来源不明罪”量刑的增加，受到各界热评，一时之间议论纷纭。有说这使巨额财产来源不明罪得贪官“挡箭牌”效用大减的；也有说提高刑期也还是重罪轻罚，不是治本之道的 。有鉴于此，笔者试图从制度与理念契合视角对完善巨额财产来源不明罪作一些理论上探讨，以使该问题能进一步的研究。
一、相关法律规定
（一）我国该罪的立法现状
1988年全国人大常委会在《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》中增设了这一罪名，规定：“国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入，差额巨大的，可责令其说明来源。本人不能说明来源是合法的，差额部分以非法所得论。”1997年刑法将这一罪名纳入贪污受贿罪体系，并作出了“可处五年以下有期徒刑或者拘役”的明确规定。1999年8月6日最高人民检察院的《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》规定，涉嫌巨额财产来源不明，数额在三十万元以上的，应予立案。2009年2月28日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国刑法修正案（七）》，巨额财产来源不明罪的最高法定刑由原来的五年提高到十年。
（二）国外相关法律规定
巨额财产来源不明罪作为反贪污贿赂犯罪体系中的主要组成部分，对于抑制腐败、预防其他贪贿行为发挥着重要作用，各国的立法选择景象各异。
1、立法模式：
第一种模式：财产申报制度＋巨额财产来源不明罪。财产申报制度作为巨额财产来源不明罪的前置制度，巨额财产来源不明罪是财产申报制度的刑事司法救济途径。如泰国、印度、巴基斯坦等国即采用此种立法模式。第二种模式：财产申报制度＋自身的刑事惩罚。财产申报制度作为一种完备的行为规范，不仅提供了赖以遵守的行为模式，而且还提供了相应的刑事法律后果。如美国、英国、法国、韩国、台湾地区、澳大利亚。第三种模式：只在刑事法典中规定巨额财产来源不明罪 。由于缺乏相应的前置制度，其刑事追究程序的启动带有偶然性或者偶发性，不能对国家公职人员拥有的可疑财产做到实时监控，其反腐败功效也会大打折扣。
2、入罪的罪名：
各个国家或地区由于立法选择不同，入罪的罪名也各异。有以拥有来历不明财产罪入罪的，如香港1971年《防止贿赂条例》将其定为官方雇员拥有来历不明财产罪；有直接以贪污或贿赂罪入罪的，如新加坡1988年《没收贪污所得利益法》直接规定为“贪污罪” ；文莱1982 年防止贿赂法、印度1988年防止腐败法规定以贿赂罪处罚；也有以拒不申报财产罪入罪的，如菲律宾1989年《公共官员与雇员品行道德标准法》、韩国1981年的《韩国公职人员道德法》、台湾1993年《公职人员财产申报法》直接规定以拒不申报或虚假申报财产犯罪处罚；还有以其他罪名入罪的，如泰国反贪污法规定以“滥用职权”的罪名进行处罚 ，巴基斯坦1947年防止腐败法以“刑事不良罪”对行为人进行处罚。
3、法律责任
巨额财产来源不明罪的法律责任主要有：①按民事诉讼程序收缴所得，并解除公职，如泰国； ②行政法上的处罚，如韩国《韩国公职人员道德法》规定的处罚有：警告、责令改正错误、过失罚款、公布其虚假登记事实、解任等；③罚金或者监禁（有期徒刑）。如新加坡、尼日利亚、巴基斯坦均规定，对行为人构成犯罪的，可以单处或者并处有期徒刑和罚金。
二、巨额财产来源不明罪的尴尬境遇
巨额财产来源不明罪设立的初衷，在于阻遏任何以非法手段获取巨额非法财产而企图逃避法律制裁的行为。但随着职务犯罪日趋复杂化和多样化，巨额财产来源不明罪因“刑罚不当”，被群众戏称为腐败者的“免死金牌” 、“救生圈”和“护身符”、放纵贪官的“华容道”等等。其在司法实践中屡遭尴尬情境，主要表现如下：
1、立法本意未能实现，也不利于净化社会风气
腐败分子在被查获后一般都会两害相较取其轻，选择拒不如实说明财产来源，这样拥有几百万元甚至高达几千万元的巨额财产不能说明合法来源而被判处几年有期徒刑的案例屡见不鲜 。刑法的威慑力未能得到充分发挥，不能达到维护国家工作人员职务行为廉洁性的法益效益。长此以往必然动摇社会公众对反腐败的决心，也使人们对法律的公正性心生怀疑。
2、罪刑严重不相适应，且自设立很少单独适用过
该罪的罪刑配置不仅不合理、不科学的，也与我国刑法规定的罪刑均衡原则相违背的。只要贪官们足够“聪明”，足够“坚强”，保持沉默，拒不交待，与行贿者及其他涉案人员串通一气，将贪污受贿行为全部“成功”迫降为巨额财产来源不明的事实，便能从中获利甚丰。这样该罪实际上成了贪污罪、贿赂罪的附带罪名，客观上为腐败分子们提供了一个兜底条款，给执法带来了诸多责难。
山东省外商投资企业管理暂行办法
山东省人民政府
山东省外商投资企业管理暂行办法
山东省政府
第一条 为了进一步改善我省的投资环境，办好中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），根据国家有关法律、法规和政策，结合我省实际情况，特制定本办法。
第二条 加强外商投资企业管理、监督的原则是：维护投资各方利益，改善生产经营条件，扩大出口创汇，努力提高经济效益。
第三条 外商投资企业应自觉遵守我国的法律、法规，依法生产经营。
各级人民政府和有关部门对依法建立的外商投资企业，必须保障其依照批准的合同、章程行使下列自主权：
（一）有权制定本企业的生产、财务、劳动、经营计划，报行业主管部门和归口部门备案；
（二）有权确定本企业的人员编制、管理机构、工资标准、工资形式及奖励、津贴制度；
（三）有权在国内外招聘所需人才（包括管理人员、技术人员、技术工人等）。在省内招聘人员，应聘人员所在单位应给予支持。如有争议，由当地劳动、人事部门裁决。允许应聘人员辞去原单位的职务，招聘单位对其工龄可连续计算；
（四）有权对违反企业规章制度并造成一定后果的人员，根据情节轻重，给予相应的处分。
第四条 鼓励外商投资者直接参与企业经营管理。总经理可由外商推荐担任，也可由中方推荐担任。外商投资企业应按照国际惯例，结合我国国情，采取先进的科学方法管理企业，不断改善经营管理，提高经济效益。
第五条 中外合资、合作经营企业的投资各方要信守合同，履行合同中所规定的各项权利和义务。任何一方如有违约行为，企业应及时召开董事会进行协商处理，守约方有权追索并要求违约方赔偿经济损失。
第六条 中方选派董事会成员和推荐总经理、副总经理，应选用思想品德好，熟悉利用外资的法律、法规，懂本行业务，会经营管理，有开拓精神并善于同外方合作的人员担任。主管部门和经贸部门对此应认真审查。不经董事会同意，任何部门和单位不得随意撤换董事会成员或总经理
、副总经理。
外商投资企业在申领批准证书时，应同时提报董事会成员和总经理、副总经理人选名单，由经贸部门逐级转报省经贸委审批。
第七条 外商投资企业的最高权力机构是董事会。外商投资企业的重大经营活动及有关事宜，经董事会讨论通过，由企业总经理负责实施。董事长及董事不得干预总经理的正常业务工作，发现问题，应当经过董事会按有关程序处理。
第八条 外商投资企业的正副董事长及董事，在企业中不任实职的，不得在企业领取工资。但其参与企业生产经营相关活动而发生的费用，可在企业据实列支。
第九条 外商投资企业所需信贷资金应纳入年度信贷计划。各级经委、经贸委应会同金融部门予以安排，优先贷放，并重点支持引进先进技术企业和出口创汇企业。对企业生产经营需要的合理资金，要积极予以贷款支持。有外汇经营权的金融机构，应按政策规定对企业开办现汇抵押业
务，贷放人民币资金。金融机构应适当放宽对外商投资企业的现金管理，根据企业经营业务的实际需要，核定合理的现金库存和现金提取额。
第十条 外商投资企业的外汇收支应自求平衡。平衡确有困难的，可向外汇调剂中心申请调剂，允许外商投资企业与国营企业、集体企业或持有外汇的单位相互调剂外汇，调剂价格按市场价格执行，并接受当地外汇管理机构的监督。
第十一条 外商投资企业建设和生产经营所需国内供应的原材料及水、电、煤、气、油等，均需在审批立项时确定供应渠道，由企业所在市地、县（区）开列户头，安排供应。
第十二条 外商投资企业生产内销机电产品所需进口的散件、组装件，应按年度编制进口计划，由机电设备进口审查机构和行业主管部门归口管理。外商投资企业凭分配的进口指标，按产品进口许可管理权限，分别到经贸部、特派员办事处、省外贸局等发证机关领取进口许可证。
第十三条 外商投资企业按国家有关法律、法规规定向有关部门报送统计报表。未经省统计局和省经贸委批准，任何部门和单位不得随意让企业填报统计报表，不得随意对外公布有关外商投资企业的数字。
第十四条 除国家法律、法规规定的外商投资企业应尽的义务外，任何部门不得向企业摊派人力、财力、物力。对各种摊派，企业有权拒绝并有权向当地政府控告、检举、揭发。
第十五条 除按国家法律、法规或由国务院、省政府规定的正常检查外，其他部门对外商投资企业的任何检查，应经同级经贸委同意。
第十六条 除国家统一管理、定价的产品和服务收费外，外商投资企业有权对本企业生产经营的产品自行定价，报当地物价部门备案。对外商投资企业的物价检查、监督由省、市两级物价部门统一组织。
第十七条 外商投资企业的职工应实行劳动保险制度。退休养老基金和职工待业保险金的缴纳，按省政府有关外商投资企业劳动管理规定执行。
第十八条 管好和办好外商投资企业，应加强人才培训工作。各级经贸部门应组织有关部门对外商投资的企业中方董事会成员和管理、外销人员进行培训，外商投资企业本身也应采取多种形式培养自己的外销人员和其他管理人员，以提高企业的生产经营管理水平。各有关部门，应抓好
本系统干部的培训，学习国家有关涉外法律法规和政策，掌握有关的业务知识，提高依法监管水平。
第十九条 中外合资经营、合作经营企业的中外投资者，都不得随意干预企业的正常经营管理活动。
第二十条 中外合资、合作经营企业的主管部门，是中方合营者的政府行业管理部门。有两个或两个以上的中方合营者参与合营，并属不同地区或部门的，在报批项目建议书时，确定一个部门作为企业的行业主管部门。外资企业的主管部门，在征得企业同意后，由当地经贸委确定。
外商投资企业的主管部门负有服务、指导、监督的职责，应把外商投资企业作为系统内企业管好。其职责如下：
（一）依法维护企业的自主权，为企业提供有效服务；
（二）负责审查企业董事会的中方董事人选，向经贸委转报企业董事会成员名单；
（三）帮助企业解决在筹建和生产经营过程中遇到的困难；
（四）指导和监督企业遵守中国的法律、法规，履行合同，协同经贸委解决中外双方在合作共事中所发生的各种矛盾。
第二十一条 工商行政管理、税务、外汇管理、财政、海关、商检、审计、劳动人事等监督管理部门，对外商投资企业应实行监管与服务相结合，积极为企业提供方便，指导企业依法生产经营，帮助企业解决困难。
第二十二条 各级经贸委、经委是共同管理外商投资企业的综合部门，各级经贸委负责检查政策落实，监督合同执行，协调处理涉外事宜；指导各行业主管部门对本行业内的外商投资企业进行科学管理；协调各监督管理部门对外商投资企业的监督管理工作。各级经委负责外商投资企业
生产所需能源、原材物料、交通运输等的供应调度，以及资金信贷指标的安排；指导外商投资企业的生产经营活动；协调有关部门为企业解决生产经营中的各种困难。
第二十三条 各级经贸委、经委和主管部门以及监督管理部门，应将外商投资企业的管理工作列入重要议事日程，确定专门机构或安排专人负责。调配思想品德好、政策水平高、熟悉业务的干部负责监督管理工作。各部门应转变工作作风，改进管理，简化手续，提高办事效率。
第二十四条 各级经贸委是受理外商投资企业及其中外投资者投诉的机构，有权力认真负责及时调查处理投诉案件，有关部门和单位应予以支持和配合，依法行政，以维护合作各方的合法权益。
第二十五条 本办法由山东省对外经济贸易委员会负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
1990年11月11日
